Il volume, elaborato da Ufficiali della Guardia di Finanza, presenta un’analisi dettagliata di tutte le tematiche sottese alle ispezioni tributarie, sia nell’ottica del contribuente che dei funzionari operanti nel settore.
L’opera riassume tutti i possibili profili di interesse emergenti dai controlli fiscali, ricostruisce i diversi momenti dell’ispezione tributaria sia sotto l’aspetto strettamente normativo sia in relazione a quello comportamentale.
I singoli istituti sono stati analizzati con l’obiettivo di porre i contribuenti nelle condizioni non solo di comprendere correttamente e compiutamente i propri obblighi giuridici nei confronti del fisco, ma anche di evidenziare gli strumenti posti a difesa dei loro interessi giuridico – patrimoniali: ad esempio il diritto di interpello, l’istituto dell’autotutela, l’esercizio dei diritti difensivi nelle varie sedi.
In riferimento a problematiche interpretative tuttora non definite vengono prospettate originali chiavi di lettura, spesso desunte dalle stesse esperienze “sul campo” degli autori.
STRUTTURA
Parte I – I rapporti tra amministrazione finanziaria e contribuente
Capitolo I – L’organizzazione dell’amministrazione finanziaria e i controlli tributari
Capitolo II – I poteri degli organi di controllo
Capitolo III – Lo statuto del contribuente -e la partecipazione all’attività di verifica
Capitolo IV – La tutela giudiziale del contribuente avverso gli atti istruttori illegittimi
Parte II – I controlli
Capitolo V – Le metodologie di controllo basate sulla ricostruzione analitica della base imponibile
Capitolo VI – Le indagini finanziarie
Capitolo VII – I controlli basati su stime e sistemi di rideterminazione presuntiva
Capitolo VIII – Gli studi di settore
Capitolo IX – La tassazione dei proventi da attività illecite
Parte III – Il controllo delle operazioni internazionali
Capitolo X – Il criterio di collegamento della residenza: aspetti teorici ed applicativi
Capitolo XI – La stabile organizzazione
Capitolo XII – La legislazione di contrasto ai paradisi fiscali: la normativa afferente alla deducibilità dei costi da stati a fiscalità privilegiata e la disciplina cfc
Capitolo XIII – Il transfer pricing e i rimedi contro la doppia imposizione economica internazionale – La convenzione arbitrale 436/1990 – Il ruling di standard internazionale
Capitolo XIV – La cooperazione internazionale tributaria nel comparto impositivo diretto
Capitolo XV – La cooperazione amministrativa nel comparto impositivo indiretto e nella riscossione. Altri strumenti giuridici nel campo dell’assistenza tributaria
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