Alfio Cissello & Gianluca Odetto 
Accertamento e Riscossione [PDF ebook] 

Il Volume Accertamento e riscossione esamina le problematiche che l’operatore deve affrontare per un corretto assolvimento degli adempimenti fiscali.
Il testo è aggiornato con le novità apportate dai più recenti interventi normativi, tra i quali quelli relativi all’annullamento automatico di cartelle di pagamento e avvisi di accertamento (L. 24.12.2012 n. 228), al nuovo redditometro (DM 24.12.2012), alle nuove comunicazioni bancarie (provv. Agenzia Entrate 25.3.2013) nonché con i nuovi termini di consegna del modello 730.
L’opera è suddivisa in dieci parti:
Parte I: scritture contabili, con analisi delle modalità di tenuta e dei vari regimi fiscali agevolati (minimi, nuove iniziative produttive);
Parte II: ritenute e relativi obblighi dei sostituti d’imposta;
Parte III: dichiarazioni e versamenti (modalità e termini di presentazione, versamenti, modulo RW, liquidazione e controllo formale);
Parte IV: comunicazioni all’Amministrazione finanziaria (minusvalenze, beni dati in godimento ai soci, dati relativi a rapporti finanziari, modello “EAS”);
Parte V: verifiche fiscali (memorie del contribuente, condotta dei verificatori, accessi, indagini finanziarie, inutilizzabilità dei dati acquisiti);
Parte VI: accertamento, con particolare riferimento al sistema degli accertamenti “esecutivi”, ai termini di decadenza, alle varie tipologie di determinazione dell’imponibile (studi di settore, percentuali di ricarico, “redditometro”) e a specifiche problematiche come gli accertamenti nei confronti delle società di persone, delle società cancellate dal Registro delle imprese e dei soci/liquidatori di società estinte;
Parte VII: riscossione coattiva (cartella di pagamento, ipoteca, fermo di auto, intimazione ad adempiere);
Parte VIII: interpelli, ove si analizzano le singole forme di interpello, dando altresì rilievo ai più recenti interventi della giurisprudenza;
Parte IX: istituti deflativi del contenzioso, con l’esame delle diverse forme di definizione stragiudiziale delle controversie, dall’adesione ai “PVC”, all’accertamento con adesione sino all’acquiescenza;
Parte X: sistema sanzionatorio.
STRUTTURA
PARTE I — SCRITTURE CONTABILI
Capitolo 1 — Tenuta delle scritture contabili
Capitolo 2 — Scritture contabili delle imprese
Capitolo 3 — Scritture contabili dei professionisti
Capitolo 4 — Nuove iniziative produttive, minimi e altri regimi agevolati
Capitolo 5 — Scritture contabili degli enti non commerciali
Capitolo 6 — Scritture contabili delle ONLUS
Capitolo 7 — Scritture contabili dei sostituti d’imposta
Capitolo 8 — Modalità di tenuta e conservazione delle scritture contabili
PARTE II — RITENUTE
Capitolo 9 — Sostituzione d’imposta
Capitolo 10 — Ritenute su redditi di lavoro dipendente
Capitolo 11 — Ritenute su redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Capitolo 12 — Ritenute su redditi di lavoro autonomo
Capitolo 13 — Ritenute su royalties
Capitolo 14 — Ritenute su provvigioni
Capitolo 15 — Ritenute su corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore
Capitolo 16 — Ritenute sui bonifici per spese detraibili al 36-50% o al 55%
Capitolo 17 — Ritenute su interessi e altri redditi di capitale
Capitolo 18 — Ritenute su dividendi
Capitolo 19 — Ritenute su compensi per la perdita dell’avviamento commerciale
Capitolo 20 — Ritenute su contributi alle imprese
Capitolo 21 — Ritenute sui premi e sulle vincite
Capitolo 22 — Ritenute effettuate nei confronti di soggetti non residenti
Capitolo 23 — Certificazioni del sostituto d’imposta
PARTE III — DICHIARAZIONI E VERSAMENTI
Capitolo 24 -Obbligo di presentazione e contenuto delle dichiarazioni
Capitolo 25 — Modalità e termini di presentazione delle dichiarazioni
Capitolo 26 — Effettuazione dei versamenti derivanti dalle dichiarazioni
Capitolo 27 — Dichiarazioni e versamenti nelle operazioni straordinarie
Capitolo 28 — Dichiarazioni del sostituto d’imposta
Capitolo 29 — Dichiarazioni rettificative
Capitolo 30 — Monitoraggio fiscale (quadro RW)
Capitolo 31 — Liquidazione automatica
Capitolo 32 — Controllo formale
PARTE IV — COMUNICAZIONI ALL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA
Capitolo 33 — Comunicazione delle operazioni intercorse con paradisi fiscali
Capitolo 34 — Comunicazione per gli enti associativi
Capitolo 35 — Comunicazione delle minusvalenze su partecipazioni
Capitolo 36 — Comunicazione dei beni dati in godimento a soci/familiaridell’imprenditore
Capitolo 37 — Comunicazione all’Anagrafe tributaria (rapporti finanziari, società di leasing, “spesometro”, ecc.)
PARTE V -VERIFICHE FISCALI
Capitolo 38 — Agenzia delle Entrate e funzioni di controllo
Capitolo 39 — Selezione dei contribuenti da sottoporre a controllo
Capitolo 40 — Accessi, ispezioni e verifiche
Capitolo 41 — Diritti e garanzie dei contribuenti sottoposti a verifiche fiscali
Capitolo 42 — Indagini finanziarie
Capitolo 43 — Poteri degli uffici
Capitolo 44 — Processo verbale di constatazione
Capitolo 45 — Memorie difensive del contribuente e contraddittorio
Capitolo 46 — Accertamento delle imposte e indagini penali
PARTE VI — ACCERTAMENTO
Capitolo 47 — Accertamenti “esecutivi”
Capitolo 48 — Avviso di accertamento
Capitolo 49 — Avvisi di recupero dei crediti d’imposta
Capitolo 50 — Termini per l’accertamento
Capitolo 51 — Accertamento analitico
Capitolo 52 — Accertamento analitico-induttivo
Capitolo 53 — Accertamento induttivo
Capitolo 54 — Accertamento sulla base dei parametri presuntivi di ricavi e compensi Capitolo 55 — Accertamento sulla base degli studi di settore
Capitolo 56 — “Vecchio redditometro”
Capitolo 57 — “Nuovo redditometro”
Capitolo 58 — Accertamento d’ufficio
Capitolo 59 — Accertamento parziale
Capitolo 60 — Accertamento integrativo
Capitolo 61 — Accertamenti sul reddito d’impresa (ammortamenti, competenza, perdite)
Capitolo 62 — Norma antielusiva e abuso del diritto
Capitolo 63 — Società non operative
Capitolo 64 — Società di persone
Capitolo 65 — Soci, amministratori e liquidatori di società di capitali (responsabilità tributaria)
Capitolo 66 — Estinzione delle società e accertamento
Capitolo 67 -Consolidato e trasparenza fiscale (accertamento)
Capitolo 68 — Eredi del contribuente
Capitolo 69 — Domicilio fiscale
Capitolo 70 — Notificazioni
Capitolo 71 — Rappresentanza e assistenza dei contribuenti
Capitolo 72 — Segreto d’ufficio e diritto di accesso agli atti
PARTE VII — RISCOSSIONE COATTIVA
Capitolo 73 — Agente della Riscossione: funzioni e poteri
Capitolo 74 — Cartella di pagamento
Capitolo 75 — Dilazione delle somme iscritte a ruolo
Capitolo 76 — Sospensione della riscossione (amministrativa e giudiziale)
Capitolo 77 — Sospensione legale della riscossione
Capitolo 78 — Intimazione di pagamento
Capitolo 79 — Ipoteca esattoriale
Capitolo 80 — Fermo dei beni mobili registrati
Capitolo 81 — Compensazione in presenza di ruoli scaduti
Capitolo 82 — Blocco dei pagamenti delle Pubbliche Amministrazioni
PARTE VIII — INTERPELLI
Capitolo 83 — Interpello ordinario
Capitolo 84 — Interpello antielusivo
Capitolo 85 — Interpello disapplicativo
Capitolo 86 — Interpello per le imprese di più rilevante dimensione
Capitolo 87 -Ruling internazionale
PARTE IX — ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO
Capitolo 88 -Autotutela
Capitolo 89 — Adesione ai processi verbali di constatazione
Capitolo 90 — Adesione agli inviti al contraddittorio
Capitolo 91 — Accertamento con adesione
Capitolo 92 — Acquiescenza
Capitolo 93 — Definizione agevolata delle sanzioni
Capitolo 94 — Ravvedimento operoso
Capitolo 95 — Istituti deflativi a confronto
PARTE X — SISTEMA SANZIONATORIO
Capitolo 96 — Sanzioni amministrative
Capitolo 97 — Sanzioni penali